踏入 2026 年 5 月，又是香港納稅人履行公民責任的時候。香港以「簡單低稅制」聞名，但面對每年變動的稅務寬減與新增的扣稅項目（如住宅租金扣稅），你真的報對了嗎？本文為你總結 2026 年香港所有核心稅項，並教你如何透過「個人入息課稅」省下更多稅款！
一、 2026 報稅關鍵日期
- 5月初：稅務局發出個別人士報稅表（BIR60）。
- 6月初：實體報稅表遞交截止。
- 7月初：電子報稅（eTAX）遞交截止（自動獲延期一個月）。
二、 香港三大核心直接稅
1. 薪俸稅 (Salaries Tax)
針對所有受僱於香港職位、職務或在香港提供服務所獲得的入息。
- 課稅範圍：薪金、獎金、津貼、佣金、花紅及退休金。
- 稅率計算：採取累進稅率（2% 至 17%）或標準稅率（15%），稅務局會自動以較低者為準。
2. 利得稅 (Profits Tax)
針對在香港經營行業、專業或業務而獲得的應評稅利潤。
- 兩級制利得稅：
- 法團（公司）：首 200 萬利潤稅率為 8.25%，其餘為 16.5%。
- 非法團業務（獨資/合夥）：首 200 萬利潤稅率為 7.5%，其餘為 15%。
3. 物業稅 (Property Tax)
針對在香港出租物業所得的租金收入。
- 稅率：標準稅率 15%。
- 計算方式：租金收入扣除差餉後，再自動給予 20% 的修葺及支出法定扣除額。
三、 報稅救星：個人入息課稅 (Personal Assessment)
「個人入息課稅」不是一種稅，而是一種計稅安排。
如果你同時有薪金、獨資業務利潤及租金收入，申請「個人入息課稅」可以將三者合併，並享受原本只有薪俸稅才有的「免稅額」和「累進稅率」。對於經營小生意或收租的人士，這通常是減稅關鍵。
如果你同時有薪金、獨資業務利潤及租金收入，申請「個人入息課稅」可以將三者合併，並享受原本只有薪俸稅才有的「免稅額」和「累進稅率」。對於經營小生意或收租的人士，這通常是減稅關鍵。
四、 2026 常見「其他」稅項
除了入息稅，香港還有以下與生活息息相關的稅項：
- 印花稅 (Stamp Duty)：買賣物業或股票時徵收。
- 差餉及地租 (Rates & Government Rent)：物業持有者每季繳付。
- 酒店房租稅 (HAT)：注意！ 香港已於 2025 年起恢復徵收 3% 的酒店房租稅。
- 博彩稅：針對馬會投注、足球博彩及六合彩。
- 商品稅：針對酒類、煙草、碳氫油及甲醇。
五、 2025/26 年度扣稅必讀清單
在填寫 2026 年報稅表時，記得檢查是否填妥以下項目以減輕負擔：
- 住宅租金扣稅：上限 $100,000。
- 自願醫保 (VHIS)：每名受保人最高 $8,000。
- 合資格年金 (QDAP) 及 TVC：合計上限 $60,000。
- 供養父母/祖父母免稅額：按年齡及是否同住提供不同數額。
- 子女免稅額：每名子女 $130,000。
六、 結語：為什麼推薦電子報稅？
使用「稅務易」(eTAX) 不僅能多獲一個月報稅期，系統更會預載部分受僱資料，減少出錯機會。更重要的是，系統提供的「稅款估算」功能，能讓你即時比較「分開報稅」與「夫婦合併報稅」哪個更划算！
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