踏入 2026 年 5 月，香港稅務局已正式發出約 270 萬份 2025/26 課稅年度 的個別人士報稅表 (BIR60)。不論你是打工仔、Slash 族還是小生意東主，了解如何正確報稅是每年的必修課。本文將由淺入深，教你如何利用扣稅項目省下真金白銀！
一、 2026 報稅關鍵日期（Deadlines）
錯過報稅限期可能會面臨罰款。請記下以下重要日子：
- 實體紙本報稅表 (Paper Filing)：須於 2026 年 6 月初 前交回。
- 網上電子報稅 (eTAX)：透過 稅務易 (eTAX) 遞交，可獲自動延期一個月，截止日期延至 2026 年 7 月初。
- 獨資業務東主 (Sole Proprietors)：期限通常可延至 2026 年 8 月初。
二、 香港三大核心稅項 (Key Taxes in HK)
在填寫報稅表前，先搞清楚你屬於哪種稅項：
1. 薪俸稅 (Salaries Tax)
針對受僱所得的薪金、獎金及津貼。2025/26 年度的基本免稅額 (Basic Allowance) 為 $132,000。
2. 利得稅 (Profits Tax)
針對在香港經營業務的利潤。
- 獨資經營 (Sole Proprietorship)：如果你是無限公司負責人，首 200 萬利潤稅率低至 7.5%。
3. 物業稅 (Property Tax)
針對出租物業的租金收入，標準稅率為 15%。
三、 慳稅必睇：2026 熱門扣稅項目 (Deductions)
想減少應繳稅款？記得填寫以下 扣稅項目 (Deductions)：
| 項目 | 2025/26 扣除上限 (HKD) |
|---|---|
| 住宅租金扣稅 (Domestic Rent) | $100,000 |
| 自願醫保 (VHIS) | $8,000 (每名受保人) |
| 強積金強制性供款 (MPF) | $18,000 |
| 合資格年金 (QDAP) / TVC | $60,000 (合計) |
| 子女免稅額 (Child Allowance) | $130,000 (每名) |
四、 夫婦合併報稅 (Joint Assessment) 定 分開報稅？
很多家庭最糾結：究竟夫婦合併報稅 (Joint Assessment) 還是分開報划算？
- 簡單法則：如果兩夫婦收入均高於 $132,000，通常分開報稅較省稅。
- 例外情況：若其中一方收入低於基本免稅額，則選擇合併報稅或個人入息課稅 (Personal Assessment) 往往能利用未用盡的免稅額，省下數千元稅款！
五、 個人入息課稅 (Personal Assessment) 是什麼？
如果你同時有薪金及生意利潤（獨資業務），強烈建議申請 個人入息課稅 (PA)。它能讓你將所有收入合併計算，並扣除個人免稅額。這對於收入不穩定的創業人士或 Slash 族來說，是避開 15% 標準稅率的利器。
六、 總結：2026 報稅小貼士
- 善用「稅務易」：除了能延期交表，系統還能即時幫你做「稅款估算」。
- 保留收據：進修開支或慈善捐款收據需保留 6 年，以備稅務局抽查。
- 盡早規劃：2026 年 3 月底前注資 VHIS 或 TVC，才能趕及在當季扣稅。
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